Положена ли ИП на УСН (доходы) без работников льгота по страховым взносам?

Comments

• Цитата: пониженный тариф страховых взносов.

  Добрый день. А что вы хотите "понизить", какой взнос? Для ИП нет пониженного тарифа - для него есть фиксированные взносы, которые ИП обязан уплатить независимо от наличия фактической деятельности. А на сумму этих взносов ИП может уменьшить налог УСН 6%, исчисленный к уплате. 

  Цитата: Изменился фиксированный размер страховых взносов на 2020 год для ИПДата публикации: 16.01.2020 09:33В соответствии с законодательством Российской Федерации гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.Размер страховых взносов в фиксированном размере не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 40 874 рублей за 2020 год, из них:• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб, не позднее 31 декабря текущего календарного года.Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.В случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.В случае неуплаты страховых взносов у физического лица возникает задолженность, на которую начисляются пени, а также применяются меры принудительного взыскания, в том числе за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.Уплатить страховые взносы можно в «Личном кабинете для индивидуальных предпринимателей» или с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Для уплаты взносов достаточно внести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России.Для решения интересующих вопросов также можно обратиться в любую инспекцию или направить заявление через сервис «Обратиться в ФНС России».Обращаем внимание!В случае отсутствия ведения финансово-хозяйственной деятельности в целях снятия налоговой нагрузки рекомендуем своевременно прекращать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации.

  
  
  

  Цитата: Но ПФР не хочет признавать эту льготу, мотивирую тем, что эта льгота только для тех ИП,кто делает выплаты физическим лицам

  В ПФР совершенно правы. Нанимайте работников и пользуйтесь льготой.
• vg_m, Спасибо за ответ, но я несколько уточню свой вопрос. Да я ИП и плачу фиксированные страховые взносы в пфр. Но как они учитываются в пфр на моем индивидуальном лицевом счете? Согласно льготе должно быть (16% - индивидуальная часть тарифа, 4% - консолидированная часть тарифа, из расчета всего тарифа – 20%), согласно законам № 212-фз, ст.58, п.8, л), №167-фз, ст.33, п.12. У меня в индивидуальном лицевом счете стоят суммы уменьшенные в 1.62 раза, начиная с 2012г по 2018г.  (16% - индивидуальная часть тарифа, 10% - консолидированная часть тарифа, из расчета всего тарифа – 26%), Так фактически заплатил в 2012г. - 14386,32 рубля, на лицевом счете – 8853,12рубля, что занижает размер моей пенсии.
• Цитата: vg_m, Спасибо за ответ, но я несколько уточню свой вопрос. Да я ИП и плачу фиксированные страховые взносы в пфр. Но как они учитываются в пфр на моем индивидуальном лицевом счете? Согласно льготе должно быть (16% - индивидуальная часть тарифа, 4% - консолидированная часть тарифа, из расчета всего тарифа – 20%), согласно законам № 212-фз, ст.58, п.8, л), №167-фз, ст.33, п.12. У меня в индивидуальном лицевом счете стоят суммы уменьшенные в 1.62 раза, начиная с 2012г по 2018г.  (16% - индивидуальная часть тарифа, 10% - консолидированная часть тарифа, из расчета всего тарифа – 26%), Так фактически заплатил в 2012г. - 14386,32 рубля, на лицевом счете – 8853,12рубля, что занижает размер моей пенсии.

  Доброго дня всем!
  Автору вопроса: Вам все правильно ответила  vg_m  в своем разъяснении. Тариф на общих основаниях 22% и пониженный тариф 20%  (ранее в ред.закона №212-ФЗ) применялся в отношении наемных работников, за которых работодатель ЮЛ и ИП-работодатель уплачивал страховые взносы. За себя же ИП с 2002г.уплачивает фиксированный платеж, в размерах, установленных на каждый год и сверх того еще 1% при доходе свыше 300 000 руб.в год.
  Ваш уточняющий вопрос совсем о другом, о том, что страховая пенсия, назначаемая по закону №400-ФЗ "О страховых пенсиях"состоит из двух частей СП = ФВ + СПрасч. и на эти части закон №167-ФЗ устанавливает для наемных работников при финансировании этих частей за счет уплаченных взносов соотношение при начислении/уплате 22% = 6% на ФВ и 16% на СПрасч. При этом ФВ устанавливается всем наемным работникам в одинаковом на текущий год назначения СП размере, а СПрасч.(составная часть СП) зависит от суммы ИПК (индивидуальных пенсионных коэффициентов - баллов) и стоимости балла.
  Подробнее я недавно с примерами рассказывала про эти составляющие здесь  Имеют ли ИП и самозанятый право на получение пенсии в минимальном размере? . 
  Если ООО или ИП-работодатель имели право на пониженный тариф, то Минфин компенсирует ПФР разницу в виде трансфертов ежегодных и все равно на пенсию наемному работнику учитывают указанное соотношение.
  Что касается ИП (за себя), то по ФП применяется аналогичное соотношение (и пример я привела в указанной выше теме). При этом соотношение для ИП в размере 22%, из них 6% на ФВ и 16% на СПрасч.применяется с 2018г.при расчете ИПК с 2018г., когда была отменена формула расчета
  ФП = 1МРОТ * 26% * 12 мес. (она применялась с 2010г по 2017г., где 26% был расчетный сначала по закону №212-ФЗ тариф, а в 2017г. по ст.425 НК РФ, но реально действовал для работодателей тариф 22%, который потом и узаконили, хотя в расчете ФП до 2018г.фигурировал 26%, а с 2018г.ф-лу отменили и установили по НК РФ конкретный размер ФП на ближайшие годы.). Поэтому тогда в законе №167-ФЗ для ИП применялся тариф в соотношении для учета на ИЛС 26% = 10% на ФВ и 16% на СПрасч., что и соответствует Вашему приведенному примеру, где по 2012г. весь ФП = 14 386,32 руб., а его составные части на ФВ 10% или 5 533,20 руб. и на СПрасч. - 8 853,12 руб. ( 14 386,32 руб. = 5 533,20 руб. + 8 853,12 руб.).
   Так, что никакого занижения для Вашей страховой пенсии нет.
  
  Обратите внимание, что у ИП при уплате только ФП без 1% в год получается в учет  на СПрасч.порядка 1 балла (подробнее рассказывала в указанной выше теме), т.е.исходя из его стоимости по текущему году порядка по 2020г.составляющая часть СПрасч.в пенсии будет СПрасч. = ГИПК (2020г.см.пояснение в теме,указанной выше) * СИПК (на 2020г. - 93 руб.) = 93 руб., а ФВ на этот год равен 5 686,25 руб. Даже, если бы ИП в этом году уходил на страховую пенсию и имел на ИЛС минимально необходимое количество суммарных ИПК для реализации права на нее, т.е.18,6 балла, то его СПрасч. была бы назначена в сумме 18,6 балла * 93 руб. = 1 729.80 руб. и к ней бы прибавили еще ФВ в сумме 5 686,25 руб. и ее тоже финансируют из уплаченных и ИП за себя, и ЮЛ с ИП-работодателем в ПФР взносов.
  
  Напоследок выдержка из закона №167-ФЗ,  откуда учитывается для ИП (за себя) соотношение 22% = 6% (для ФВ) и 16% (для СПрасч.), см.
  Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15.12.2001 N 167-ФЗ (последняя редакция)
  Статья 22. Тариф страхового взноса
  2.2. При исчислении страхового взноса в фиксированном размере, уплачиваемого страхователями, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются тарифы страховых взносов в размере 22,0 процента, которые определяются пропорционально тарифам страховых взносов, установленным пунктом 2.1 настоящей статьи.
  (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 250-ФЗ, от 03.08.2018 N 306-ФЗ)
  2.3. Страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование страховой пенсии и накопительной пенсии) в размерах, определяемых пропорционально тарифам страховых взносов, установленным пунктом 2.1 настоящей статьи.
  (п. 2.3 введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 237-ФЗ, в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 216-ФЗ).
  
  Т.е.в п.2.1 эакона №167-ФЗ фигурирует 22% = 6% на ФВ  "  6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов  + 
  16,0 процента (на СПрасч.) - индивидуальная часть тарифа страховых взносов", на которую соответственно идет ссылка в п.п.2.2 и 2.3.
• Татьяна Бандюк, Спасибо большое, за подробный ответ.