Восстановление НДС при переходе на УСН

Comments

• подобная тема обсуждалась здесь Стоимость ОС при переходе на УСНО
• Цитата: подобная тема обсуждалась здесьСтоимость ОС при переходе на УСНО

  
  
  
  Это не совсем та тема, которая меня интересует, к сожалению
• У меня был переход на 145 статью. Там так же восстанавливается НДС с ОС. Сумма НДС определяласть исходя из остаточной стоимости тех ОС, которые были приняты с НДС. При этом в ИФНС подаваласть расшифровка моих расчётов (по требованию камеральщиков). То есть, Вы сейчас определяете сумму к восстановлению и держите у себя детальный расчёт этих сумм.
• налог восстанавливается в части, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
  Восстанавливать НДС вы будете в налоговом периоде, предшествующем переходу на "упрощенку" (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Учесть восстановленный НДС вы сможете при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов согласно ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). На это указывает и Минфин России в Письмах от 01.04.2010 N 03-03-06/1/205, от 27.01.2010 N 03-07-14/03, от 07.12.2007 N 03-07-11/617.
  
  
• Формула расчёта налога такая:
  
  

  НДС к вост.= НДС к возвр. х Ост. стоим. ОС без учёта переоценок / Первонач. стоим. ОС

  
  
  
• Цитата: налог восстанавливается в части, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.Восстанавливать НДС вы будете в налоговом периоде, предшествующем переходу на "упрощенку" (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Учесть восстановленный НДС вы сможете при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов согласно ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). На это указывает и Минфин России в Письмах от 01.04.2010 N 03-03-06/1/205, от 27.01.2010 N 03-07-14/03, от 07.12.2007 N 03-07-11/617.

  
  Все верно. Но у них в стоимости здания есть работы, по которым НДС к восстановлению не принималась, поэтому при наличии этих документов восстанавливать НДС не надо
• Цитата: Все верно. Но у них в стоимости здания есть работы, по которым НДС к восстановлению не принималась, поэтому при наличии этих документов восстанавливать НДС не надо

  
  А есть ли они?... Ведь СМР для собственного потребления - это тоже объект налогообложения НДС, по которому НДС начислялся и тут же принимался к вычету.
  Так что, пожалуй, НДС будет восстанавливаться со всей остаточной стоимости.
  Впрочем, зачем гадать?
  Технология такая: смотри сумму НДС, которая фактически принималась к вычету, дальше находим отношение остаточной стоимости здания к первоначальной, и в этой доле восстанавливаем НДС, который ранее был принят к вычету.
• Цитата: Цитата: Все верно. Но у них в стоимости здания есть работы, по которым НДС к восстановлению не принималась, поэтому при наличии этих документов восстанавливать НДС не надоА есть ли они?... Ведь СМР для собственного потребления - это тоже объект налогообложения НДС, по которому НДС начислялся и тут же принимался к вычету.Так что, пожалуй, НДС будет восстанавливаться со всей остаточной стоимости.Впрочем, зачем гадать?Технология такая: смотри сумму НДС, котораяфактическипринималась к вычету, дальше находим отношение остаточной стоимости здания к первоначальной, и в этой доле восстанавливаем НДС, который ранее был принят к вычету.

  
  Смотрим вопрос
  

  Цитата: Добрый день!Подскажите пож-та, у нас ООО на ОСНО , с нового года мы хотим перейти на УСН, у нас есть на балансе здание, которое мы строили для сдачи в аренду подрядным способом, в с/сти здания есть разные расходыкак с НДС так и без.Подскажите пож-та при переходе на УСН я должна восстановить НДС со всей остаточной стоимости здания?Поясню на примере:балансовая стоимость равна 100 рубНДС предъявленный в зачет 1руб (т.к. не у всех подрядчиков был НДС)остаточная стоимость 90 рубя что восстановить должна 16,2 руб?

  
  Отсюда сделанный мной вывод
• Цитата: Цитата: Все верно. Но у них в стоимости здания есть работы, по которым НДС к восстановлению не принималась, поэтому при наличии этих документов восстанавливать НДС не надоА есть ли они?... Ведь СМР для собственного потребления - это тоже объект налогообложения НДС, по которому НДС начислялся и тут же принимался к вычету.Так что, пожалуй, НДС будет восстанавливаться со всей остаточной стоимости.Впрочем, зачем гадать?Технология такая: смотри сумму НДС, котораяфактическипринималась к вычету, дальше находим отношение остаточной стоимости здания к первоначальной, и в этой доле восстанавливаем НДС, который ранее был принят к вычету.

  
  
  
  Это здание не для собственного потребления, для ведения основной деятельности, т.е. сдача в аренду третьим лицам
• Уважаемые коллеги, здравствуйте!
  Подскажите, пожалуйста, нужно ли при переходе на УСН восстанавливать НДС по зданию, введенному в эксплуатацию в 1998 году или есть какой-нибудь "срок давности"? И по какой ставке, ведь в то время мы возмещали НДС по ставке 20%, а сейчас действует 18%? Мало того, сейчас, наверное, даже нереально найти документы, подтверждающие, какие работы включены в стоимость здания, какие из них облагались НДС, какие нет (это могли быть госпошлины, проценты по кредиту на стройку за время строительства и др.)
• Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Читайте правила форума.