ИП на УСН (15%) сотрудничает с поставщиком услуг из Белоруссии: на что обратить внимание бухгалтеру?

Comments

• Цитата: Добрый день! Помогите, пожалуйста, если кто сталкивался. Мы ИП, зарегистрированное в России, на УСН 15%. У нас есть договор с российской компанией об организации перевозки груза из России в Германию. Для организации услуг грузоперевозки хотим привлечь контрагента из Белоруссии.Что нужно учесть при данной реализации услуг и на что обратить внимание?

  Добрый день!
  
  Обязанностей налогового агента по НДС у ИП  при платежах белорусскому перевозчику не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 146, п.п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ; (пп. 5 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)).
  Удерживать из выплат контрагенту налог на прибыль (если белорусский контрагент является юрлицом) тоже не нужно, если до момента первой выплаты дохода контрагент представит ИП подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в Беларуси, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык. Помимо этого иностранная организация должна представить ИП подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода (п. 1 ст. 312 НК РФ; ст. 8 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество").
  ИП должен будет за периоды выплат рассматриваемому контрагенту представлять в ИФНС расчеты по форме, утв. Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.